간편장부 대상자 혜택 및 간편장부 작성 이용 정리 추천

간편 장부 대상자 혜택 및 간편 장부 작성 이용 정리 추천

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간편 장부가 무엇인지 알아보고 대상자와 간편 장부에 대한 것들을 알아보겠습니다. 

 

 

 

 

◈ 간편 장부란?

- 영세사업자를 위하여 국세청장이 제정 · 고시한 장부입니다.

- 수입과 비용을 가계부 작성하듯이 회계지식이 없는 사람이라도 쉽고 간편하게 작성할 수 있습니다.

 

간편 장부 안내 홈페이지 바로가기

 

◈ 간편 장부 작성대상자는?

☞ 당해연도 신규로 사업을 개시한 사업자 ㅣ 직전연도 수입금액이 다음에 해당하는 사업자

☞ 아래의 전문직 사업자는 위 기준에 상관없이 복식부기 의무자입니다.

전문직 사업자의 범위

- 부가가치세 간이과세배제 대상 사업서비스 : 변호사, 심판변론인, 변리사, 법무사, 공인회계사, 세무사, 경영지도사, 기술지도사, 감정평가사, 손해사정인, 통관업, 기술사, 건축사, 도선사, 측량사, 공인노무사

 

- 의료. 보건용역을 제공하는 자 : 의사, 수의사, 약사, 한약

 

※ 복식부기의무자는 간편 장부 작성대상이 아니며, 간편 장부 또는 추계에 의해 신고하는 경우 장부의 기록이나 보관 불성실 가산세를 부담하여야 한다.

 

 

 

 

◈ 간편 장부 혜택

☞ 간편 장부를 기장하면 얻는 혜택

- 스스로 기장한 실제소득에 따라서 소득세를 계산하므로 적자가 발생한 경우 15년간 소득금액에서 공제할 수 있다.

 (부동산임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산임대 사업소득에서만 공제)

- 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있다.

☞ 간편 장부대상자가 복식부기나 간편 장부를 기장하지 않으면 얻는 불이익

- 실제소득에 따라 소득세를 계산할 수 없어 적자가 발생한 경우에는 그 사실을 인정받지 못한다.

- 장부를 기장하는 경우보다 장부의 기록이나 보관 불성실가산세(산출액의 20%)를 더 부담하게 된다.

 

◈ 간편 장부 작성방법

거래가 발생한 날짜 순서대로 매출액 등 수입에 관한 사항, 매입액 등 비용지출에 관한 사항, 사업용 유형자산 및 무형자산의 증감에 관한 사항을 기록하면 된다.

☞ 간편 장부 서식

 

☞ 항목별 기재 요령

1. 일자 : 현금 또는 외상거래에 관계없이 거래가 발생한 일자를 기준으로 수입이나 비용을 모두 기재.

 

2. 계정과목 : 거래별로 거래의 성격에 맞는 아래 계정과목을 기재.

3. 거래내용

: 판매, 구입 등 거래구분, 대금결제를 기재

: 1일 평균 매출건수가 50건 이상인 경우 1일 동안의 총매출금액을 합계하여 기재할 수 있다.

: 세금계산서나 현금영수증 등은 원본을 보관.

: 비용이나 매입거래는 거래 건별로 모두 기재

 

4. 거래처 : 거래상대방의 상호나 성명 또는 전화번호 등 거래처 구분이 가능하도록 기재.

 

5. 수입

: 상품이나 용역의 공급 등 영업수입(매출) 및 영업 외 수입을 기재.

: 일반과세자는 매출액을 공급가액과 부가가치세 10%를 구분하여 각가 금액 및 부가세 란에 기재한다.

: 신용카드 및 현금영수증 매출 등 공급가액과 부가가치세가 각각 구분되지 않은 경우 매출액으로 1.1로 나누어서 그 금액을 금액란에 기재하고 잔액을 부가세란에 기재

: 간이과세자는 부가가치세가 포함된 매출액(공급대가)을, 부가가치세 면세사업자는 매출액을 금액란에 기재.

 

6. 비용(원가 관련 매입포함)

: 상품 원재료와 부재료 매입액, 일반관리비 판매비(영업활동비) 등 사업 관련 비용을 기재.

: 세금계산서를 받은 경우에는 세금계산서의 공급가액과 부가가치세를 구분하여 각각 금액 및 부가세란에 기재

: 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드매출전표 등을 교부받은 때에도 공금가액과 부가가치세를 각각 기재.

: 계산서와 상기 이외의 영수증 매입분은 매입금액을 금액란에만 기재

 

 

 

 

7. 사업용 유형자산 및 무형자산 증감(매매)

: 건물, 자동차, 컴퓨터 등 사업용 유·무형자산 매입(설치. 제작. 건설포함) 액 및 부대비용을 기재.

: 사업용 유형자산 및 무형자사의 매입 시에는 6번의 기재방법을, 매도 시에는 5번의 기재방법을 준용하여 기재.

: 부가가치세액이 별도로 구분 기재된 신용카드매출전표 등을 교부받은 때에도 공급가액과 부가가치세를 각각 기재.

: 계산서와 상기 이외의 영수증 매입분은 매입금액을 금액란에만 기재.

: 사업용 유. 무형자산을 매각(폐기 등)하는 경우에는 당해 자산을 붉은색으로 기재하거나 금액 앞에 △표시를 한다.

 

8. 비고 

: 거래증빙 및 대금결제 유형, 재고액을 기재

: 세금계산서는 '세계'로, 계산 사는 '계'로, 신용카드 및 현금영수증은 '카드등'으로 기타 영수증은 '영'으로 표시할 수 있다.

: 대금결제 유형은 현금, 외상, 카드 등으로 기재

: 상품. 제품. 원재료의 재고액이 있는 경우에는 과세기간 개시일 및 종료일의 실지 재고량을 기준으로 평가하여 기재.

: 재고액을 기재하지 않은 경우에는 기초 및 기말의 재고액이 동일한 것으로 간주

 

※ 기부금, 감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여충당금, 특별수선충당금, 국고보조금, 보험차익 및 [조세특례제한법] 상의 각종 준비금을 필요경비에 산입 할 때에는 종합소득세 신고 시 해당 계정에 대한 조정명세서를 첨부하여야 한다.

☞기타 작성요령

1. 사업소득, 부동산임대소득 등 2개 이상 소득이 있는 경우

: 소득별로 구분하여 기장.(간변장부를 각각 작성)

 

2. 2개 이상 사업장이 있는 경우

: 사업장별 거래내용이 구분될 수 있도록 기장. 각 사업장별 간편 장부를 작성하여야 한다.

 

◈ 간편 장부를 기장한 경우 종합소득세 신고

 

 

 

 

- 종합소득세 신고할 경우 첨부서류(양식)

총수입금액 및 필요경비명세서.hwp

0.02MB

 

간편장부소득금액계산서.hwp

0.02MB

 

◈ 간편 장부 서식 다운로드 및 프로그램

- 간편 장부는 아래의 간편 장부 작성프로그램 또는 간편 장부 서식을 다운로드하거나 가까운 문구점에서 구입하여 사용.

 

1. 간편 장부 작성프로그램

간편장부 작성 프로그램(version 3.0) 사용자 설명서.pdf

5.55MB

간편장부 작성 프로그램(version 3.0).zip

7.62MB

 

간편 장부 프로그램 사용안내 동영상 보기

 

2. 간편 장부 서식

간편장부_한글2004.hwp

0.02MB

 

간편장부_엑셀2003.xlsx

0.09MB

 

 

 

 

 

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